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Le bilan


Le bilan est une photographie, à une date déterminée de la situation du patrimoine de l’entreprise.

Il se présente sous la forme d’un inventaire récapitulant l’ensemble des ressources dont dispose l’entreprise et la façon dont elle les a utilisées.

Deux catégories correspondent au bilan : les besoins et les emplois.

Les Besoins


On distingue les besoins de l’entreprise suivant leur utilisation ou non dans le processus de production. L’actif circulant regroupe l’ensemble des biens physiques et financiers, et l’actif immobilisé constitue le capital fixe.

L'actif immobilisé


On distingue 3 types d’immobilisations :
  • Les immobilisations incorporelles qui correspondent aux frais d’établissement, frais de recherche, à la valorisation des brevets et de la marque de l’entreprise, au fond de commerce.
  • Les immobilisations corporelles qui correspondent aux terrains, bâtiments, machines…
  • Les immobilisations financières qui correspondent aux dépôts de cautionnement de l’entreprise, aux prêts ou avances faites en compte courant à des filiales ; à des titres de participation que l’entreprise détient.

L'actif circulant


Il comprend :
  • Les stocks
  • Les créances client
  • Les valeurs mobilières de placement (VMP : placements non durables du type OPCVM)
  • Les disponibilités de l’entreprise

Les ressources


On distingue les ressources selon leur provenance : les capitaux propres et les dettes.

Les capitaux propres 


Ce sont des ressources qui sont laissées de façon permanente à la disposition de l’entreprise. Ils se composent :
  • Du capital (actions ou parts sociales apportées par les associés) et des primes (différence entre les sommes effectivement apportées et l’accroissement du capital correspondant)
  • Des réserves (bénéfice non distribué)
  • Du report à nouveau : il peut être positif ou négatif.
  • Des subventions d’investissement (il peut s’agir d’aides de l’Etat, aide en faveur à l’investissement…)
  • Des provisions réglementées


Les dettes

Elles se composent :
  • Des dettes financières, à court, moyen et long termes. Il s’agit des emprunts contractés auprès d’établissements financiers, des obligations.
  • Les autres dettes qui regroupent les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et organismes sociaux.

Le bilan d’une entreprise doit s’équilibrer entre les besoins et les ressources.


Le besoin en fond de roulement


Le bilan vous permet de calculer le Besoin en Fond de Roulement (BFR).

Le BFR est une somme d’argent que l’entreprise nécessite pour fonctionner mais qui n’est pas disponible de suite. C’est en quelque sorte une avance que doit faire l’entreprise pour produire ou vendre, du type achat de matière première. Il peut s’agir également de créances client.

Lors d’une création de société, il est très important de calculer le BFR en fonction de votre prévisionnel, afin de l’incorporer dans votre plan de financement.


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