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Les revenus Fonciers




Lorsque vous achetez un bien immobilier et que vous le mettez en location nue (c'est à dire non-meublé), les revenus locatifs doivent être déclarés dans la catégorie des revenus fonciers.

Il existe ensuite deux régimes d'imposition: le micro-foncier ou le régime réel.


Le régime micro-foncier


Ce régime s'applique si le montant de vos revenus fonciers ne dépassent pas 15.000€ par an.

Dans ce cas, l'administration fiscale effectue un abattement forfaitaire de 30% sur les loyers. Cet abattement prend en compte de façon forfaitaire l'ensemble des charges liées à votre investissement immobilier à savoir les travaux, les intérêts d'emprunt…. Seuls 70% du montant des loyers annuel sont retenus dans le calcul de votre imposition.

Pour faire ce choix, il faut déclarer le montant brut des loyers annuels dans votre déclaration 2042.


Le régime réel


Le régime réel s'applique de plein droit si vos revenus fonciers annuels dépassent 15.000€. Si ce n'est pas le cas (revenus fonciers annuels en dessous des 15.000€) vous avez le choix d'opter ou non pour le régime réel. Mais dans ce cas, l'option est irrévocable pour une durée de 3 ans.

Le régime réel se formalise au travers de la déclaration 2044 ou 2044 spéciale (à accompagner à votre déclaration 2042) dans laquelle vous allez, pour chaque bien immobilier déclarer l'ensemble des revenus et des charges.

Les charges peuvent être de différentes natures:
  • Les intérêts d'emprunt et l'assurance de prêt,
  • Les travaux de rénovation,
  • Les frais de gestion locative, les assurances loyers impayées, l'assurance propriétaire non-occupant
  • La taxe foncière payée,...
La différence entre vos revenus fonciers et vos charges fera ressortir soit un solde positif, soit un solde négatif. Dans le premier cas, on parlera de bénéfice foncier; dans le second cas, de déficit foncier.



Conseil : lorsque vos revenus fonciers ne dépassent pas 15.000€ annuel, il est évidemment judicieux d'étudier les deux régimes d'imposition (micro-foncier ou régime réel) afin d'opter pour le plus avantageux fiscalement.

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